Opciones Sobre Acciones En Canada

Opciones de seguridad Cuando una corporación acuerda vender o emitir sus acciones a los empleados, o cuando un fideicomiso de fondos mutuos otorga opciones a un empleado para adquirir unidades de fideicomiso, el empleado puede recibir un beneficio tributable. Temas Qué es un beneficio gravable de seguridad (acción)? Cuál es el beneficio? Tipos de opciones. Cuándo es imponible Deducción por donación benéfica de valores Condiciones para reunirse para obtener la deducción cuando se da la seguridad. Opción de deducciones de beneficios Condiciones para reunirse para ser elegible para la deducción. Reportar el beneficio en los códigos de deslizamiento T4 para usar en el resbalón T4. Retención de las deducciones de nómina en las opciones Averigüe cuándo debe retener las contribuciones de la CPP o el impuesto sobre la renta de las opciones. (Las primas de la IE no se aplican a las opciones). Morneau dice que el ministro canadiense de Finanzas, Bill Morneau, dijo que dará pronto detalles sobre sus planes para imponer más las opciones sobre acciones para eliminar la incertidumbre sobre el tema. La información será proporcionada a corto plazo para que la gente no tome acciones inapropiadas, Morneau dijo a los periodistas en Antalya, Turquía, donde asiste a la cumbre del Grupo de las 20 naciones con el Primer Ministro Justin Trudeau. Lo haremos de una manera que responda de manera responsable a las cuestiones que los actuales titulares de opciones sobre acciones podrían tener, dijo Morneau. Mientras que los liberales de Trudeaus se comprometieron en la reciente campaña electoral a limitar la cantidad que los empleados pueden reclamar a través de deducciones de opciones de acciones, han proporcionado pocos detalles sobre cómo y cuándo se realizará el cambio. Eso se ha solicitado PricewaterhouseCoopers LLP. O PwC, para recomendar en una nota de 12 de noviembre a los clientes que los empleados canadienses consideran ejercer las opciones sobre acciones tan pronto como sea posible para bloquear un trato fiscal favorable. Es un problema para las empresas. Los ejecutivos preocupados por las normas podrían inundar el mercado de acciones, mientras que las empresas tendrán que reconsiderar los paquetes de compensación en el futuro. He estado recibiendo muchas llamadas, dijo Jerry Alberton, socio en impuestos en PwC Canadá en Toronto. Estaban volando ciegos. Ahora mismo tenemos esa frase que está contenida en la plataforma política del partido liberal. Una frase es todo lo que tenemos que ir con. Menos atractivo El cambio de impuestos hará que las opciones sobre acciones sean una estrategia de remuneración menos atractiva, dijo PWC en la nota. La firma de contabilidad aconsejó a los empleados y los empleadores para preparar por saber lo que pueden hacer para reducir la mordida de impuestos y ser conscientes de otras alternativas de compensación basadas en acciones. La medida afectará especialmente a las personas que ganan más de 200.000 dinares (150.000 dólares), que también serán golpeados por los planes del Partido Liberal para aumentar la tasa de impuestos sobre el ingreso personal a 33 por ciento desde el 29 por ciento. Bajo las normas fiscales actuales, los empleados que ejercen opciones sobre acciones pueden reclamar una deducción de hasta el 50 por ciento del beneficio, reduciendo efectivamente la tasa impositiva a la mitad, dijo PwC. Los liberales han dicho que los trabajadores con no más de C100,000 en ganancias anuales de la opción de la acción no serán afectados. Mucho dependerá de si las nuevas reglas eximirán el valor acumulado de las opciones sobre acciones, dijo Alberton. En su nota, PWC dijo que hay riesgos en el ejercicio anticipado de opciones sobre acciones si los cambios proveen derechos adquiridos bajo las reglas actuales. Si alguien está sentado en una ganancia de stock-opción grande, theres un fuerte incentivo para ejercer las opciones si theyre preocupado no va a ser ninguna disposición de derechos adquiridos, PwCs Alberton dijo. Morneau declinó hacer comentarios sobre la cuestión del derecho adquirido. No lo sabemos, y eso es lo que ha pánico a la gente, dijo Alberton. Por otro lado, si usted cree que puede haber cláusulas de derechos adquiridos, puede esperar, dijo. El problema es que esta es una gran decisión, dijo Alberton. Va a costarles un extra de 25 a 29 puntos porcentuales en impuestos. Por lo tanto, es un gran riesgo. Antes de su aquí, está en la Terminal de Bloomberg. Los planes de opciones sobre acciones de LEARN MOREMost en Canadá están estructurados para aprovechar una deducción por opción de compra equivalente al 50 por ciento del beneficio imponible. (Melissa King / iStockphoto) La mayoría de los planes de opciones sobre acciones en Canadá están estructurados para aprovechar una deducción por opción de compra equivalente al 50 por ciento del beneficio imponible. (Melissa King / iStockphoto) Las opciones sobre acciones pueden dejarle con una factura de impuestos desagradable. Especial para The Globe and Mail Published Wednesday, Mar. 18, 2015 6:32 PM EDT Última actualización Miércoles, Marzo 18, 2015 6:38 PM EDT La equidad es a los ojos del espectador. Usted puede recordar la historia de Jrme Kerviel. Quien era el comerciante de derivados fraudulentos que trabajaba en el banco Socit Gnrale SA en París. El Sr. Kerviel fue condenado en 2008 por incumplimiento de confianza. Falsificación y uso no autorizado de las computadoras de los bancos, lo que resultó en pérdidas para el banco de unos 7.500 millones. El Sr. Kerviel fue despedido, pero afirmó que el banco estaba siendo injusto. ESTRATEGIA DE PORTFOLIO Video Video Cuando se trata de la justicia, los contribuyentes canadienses han hecho un tema tan grande que nuestro gobierno introdujo normas de equidad para dar alivio a los contribuyentes en ciertas situaciones. Hay una situación que ha surgido una y otra vez, sin embargo, donde los contribuyentes canadienses han llorado mal pero el taxman se ha negado a llamar injusto al sistema tributario. Una decisión reciente del tribunal se puso de parte del fiscal una vez más sobre el tema, y ​​los canadienses deben tener cuidado. Dejame explicar. Imagínate esto. Usted es empleado por una empresa que ofrece un plan de opciones sobre acciones. Bajo el plan, youre capaz de comprar acciones de su empleador en 10 por acción. Con el transcurso del tiempo, el valor de las acciones en el mercado abierto sube a un valor de 200 por acción. Por lo tanto, ejercer sus opciones y comprar 1.000 acciones para 10 cada uno. Su costo, entonces, es 10.000. Las acciones valen 200.000 (1.000 acciones a 200 cada una). Usted hace un buen beneficio de 190.000 en el proceso. El hecho es, este ejercicio de sus opciones va a disparar algunos impuestos. Usted acaba de darse cuenta de un beneficio de 190 por acción (200 menos 10), para un beneficio total de 190.000. Esto será gravable para usted, no como una ganancia de capital, sino como ingreso de empleo. La buena noticia La mayoría de los planes de opciones sobre acciones en Canadá están estructurados para aprovechar una deducción de la opción de compra equivalente al 50 por ciento del beneficio imponible. En este ejemplo, entonces, supongamos que sólo 95.000 del beneficio (la mitad de 190.000) serán gravables. Esto dará lugar a una factura de impuestos de 44.090 para alguien en un alto rango de impuestos en Ontario en 2015. Pero la historia no ha terminado. Suponga que usted mantenga en sus acciones, y las acciones caer a sólo 10 en un corto período de tiempo. Usted todavía debe al taxman 44.090 en impuestos pero sus partes ahora valen apenas 10.000 (1.000 partes en 10 cada uno). Dónde va a obtener el dinero para pagar su factura de impuestos Si vende sus acciones por 10.000, se dará cuenta de una pérdida de 190.000 (su base de costos ajustada es 200.000 el valor en la fecha en que ejerció sus opciones, pero los vende por 10.000) . Usted podría esperar que su beneficio de la opción de compra de acciones imponible podría ser compensado por su pérdida de 190.000 en la venta de sus acciones. No tan. La pérdida se considera una pérdida de capital, mientras que la renta imponible se consideró como ingreso de empleo. Las pérdidas de capital pueden aplicarse contra las ganancias de capital, pero no generalmente otros tipos de ingresos. El resultado Youll frente a impuestos sobre las opciones de acciones sin ningún alivio inmediato de la pérdida. Ha habido algunos casos judiciales en el pasado sobre esta cuestión. El 20 de enero, el Sr. Bing Zhu, un contribuyente canadiense, fue la víctima más reciente de los tribunales (véase Bing Zhu v. The Queen, 2015 TCC 16). El Sr. Zhu había adquirido 116.000 acciones de su empleador, Canadian Solar Inc. (CSI) y en septiembre de 2008, ejerció sus opciones y adquirió 53.150 acciones de su empleador. Tuvo que declarar ingresos de empleo de 1.667.070 (la mitad de los cuales era imponible debido a la deducción de 50% por opción de compra de acciones) como resultado de sus opciones sobre acciones en 2008, pero vendió sus acciones en noviembre de 2008, por una pérdida de 1.247.657 . Trató de argumentar que sus pérdidas no eran pérdidas de capital, sino pérdidas de negocios regulares, en un intento de que sus pérdidas se aplicaran contra sus ingresos laborales. No funcionó. El tribunal falló en su contra. A pesar de que puede no ser justo para el Sr. Zhu, el tribunal no tiene autoridad para dar alivio basado en un argumento de equidad. Para evitar el destino del Sr. Zhu y tantos otros, considere la posibilidad de vender cualquier acción adquirida bajo un plan de opción de compra de acciones tan pronto como sea posible. De lo contrario, corre el riesgo de que las acciones cayendo en valor y dejándole con un golpe de impuestos y una pérdida de capital que no va a compensar sus ingresos de trabajo imponible. Como mínimo, vender suficientes acciones para aumentar el dinero en efectivo para pagar sus impuestos. Tim Cestnick es director gerente de Planificación Avanzada de Patrimonio, Scotiabank Global Wealth Management y fundador de WaterStreet Family Offices. 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